生命保険控除額の計算方法(所得税と住民税)
1.やること
- 生命保険料控除額を計算の仕方を理解する。
- 生命保険料控除額を計算する。
- C言語で、生命保険料控除額を自動的に計算できるようにする。(次回)
通常、会社員は所得税の生命保険料控除額は計算するが、
住民税の生命保険料控除額は行わない。
ここでは、両方の控除額の計算を行う。
それにより、保険を入る際に、控除含めて入るかどうかの検討を行えるようにする。
所得税の生命保険料控除額は下記サイトで自動計算できる。
→生命保険料控除額計算サポートツール│保険料控除べんりサイト│第一生命保険株式会社
目次
2.生命保険料控除額の計算方法
生命保険料控除額は、対象となる支払い保険料によって算出方法が異なる。
(1) 対象となる支払い保険料の種類
対象となる保険は、生命保険であり、契約した年、種類によって
下記のように分かれる。
・旧制度(平成24年1月1日以後に契約した生命保険)
→一般生命保険
・新制度(平成23年12月31日以前に契約した生命保険)
→一般生命保険
→介護医療保険
(2) 適用される保険について
写真のように、保険会社から送られてくる払い込み証明書に記載している。
上側は、送られてきた時点の支払い保険料の合計
下側は、12月まで支払った場合の保険料の合計。
12月まで支払う場合は、下側の数値が対象となる保険料となる。
この場合、282850円。
※生命保険料控除額計算サポートツールより抜粋
3.保険料控除対象となる上限金額
生命保険料控除額は、対象となる種類によって上限金額が設定されている。
| 保険の種類 | 所得税控除額上限額 | 住民税控除額上限額 | ||
|---|---|---|---|---|
| 一般生命保険 | 5万円 | 3.5万円 | ||
| 旧制度 | 個人年金保険 | 5万円 | 3.5万円 | |
| 全体の控除額上限 | 10万円 | 7万円 | ||
| 一般生命保険 | 4万円 | 2.8万円 | ||
| 新制度 | 個人年金保険 | 4万円 | 2.8万円 | |
| 介護医療保険 | 4万円 | 2.8万円 | ||
| 全体の控除額上限 | 12万円 | 7万円 | ||
参考：住民税の所得から差し引かれる金額(医療費控除・生命保険控除・配偶者控除・扶養控除など) | 調布市
※所得税控除額と、住民税控除額とで、上限金額が違う。
年末調整する場合、所得税控除額は計算するが、
住民税控除額は計算しない。
住民税控除額は自動的に、控除される。
4.生命保険料控除額の計算
生命保険料控除額は、年間支払い保険料により、計算式が異なる。
(1) 所得税控除額の控除額計算
・旧制度の場合
| 年間支払い保険料 | 控除額 |
|---|---|
| 25000以下 | 全額 |
| 25000～50000 | 支払い保険料/2 + 12500 |
| 50000～100000 | 支払い保険料/4 + 25000 |
| 100000超え | 50000 |
・新制度の場合
| 年間支払い保険料 | 控除額 |
|---|---|
| 20000以下 | 全て額 |
| 20000～40000 | 支払い保険料/2 + 10000 |
| 40000～80000 | 支払い保険料/4 + 20000 |
| 80000超え | 40000 |
(2) 住民税控除額の控除額計算
・旧制度
| 年間払込保険料 | 控除される金額 |
|---|---|
| 15,000円以下 | 払込保険料全額 |
| 15,000円～40,000円以下 | (払込保険料×1/2)＋7,500 |
| 40,000円～70,000円以下 | (払込保険料×1/4)＋17,500 |
| 70,000円超 | 一律35,000円 |
・新制度
| 年間払込保険料 | 控除される金額 |
|---|---|
| 12,000円以下 | 払込保険料全額 |
| 12,000円～32,000円以下 | (払込保険料×1/2)＋6,000 |
| 32,000円～56,000円以下 | (払込保険料×1/4)＋14,000 |
| 56,000円超 | 一律28,000円 |
上記式に従って、一般生命保険、個人年金保険、介護医療保険をそれぞれ計算する。
複数ある場合は、それぞれ計算し、控除額を合計する。
合計した金額が控除額となる。
旧制度と新制度両方ある場合。
旧制度、新制度でそれぞれの控除額を計算する。
旧制度と新制度で計算した控除額の合計を出す。
旧制度の控除額と合計した控除額を比較し、金額の大きい方を控除額とする。
所得税の場合：
旧制度は最大控除額が5万円、旧制度と新制度の合計の最大控除額は4万円
住民税の場合：
旧制度は最大控除額が3.5万円、旧制度と新制度の合計の最大控除額は2.8万円
→参照：・生命保険料控除額計算サポートツール│保険料控除べんりサイト│第一生命保険株式会社
(3) 所得税の生命保険料控除額の計算
例：新制度の一般生命保険を年間3万円支払っていた場合。
20000～40000の計算式を使用する；
計算： 30000/2 + 10000 = 25000円
控除額は、25000円となる。
例2：新制度の一般生命保険を年間1万円、個人年金保険を年間8万円払っていた場合。
一般生命保険は全額の為：10000円
個人年金保険の計算：80000/4 + 20000 = 40000円
合計：控除額は50000円となる。
例3： 新制度の一般生命保険を年間1万円
個人年金保険を年間8万円
旧制度一般生命保険を8万円払っていた場合。
新制度の一般生命保険控除額：10000円
旧制度の一般生命保険控除額：80000/4+25000 = 45000円
新制度の個人年金保険控除額：80000/4+20000 = 40000円
一般保険控除額の合計：10000 + 45000 = 55000円
一般保険控除額の上限金額が40000円の為。
合計金額の控除額：55000→40000円として考える。
旧制度の一般生命保険控除額>合計控除額より
一般生命保険控除額は45000円
よって、合計：45000円 + 40000円 = 85000円
となる。
(4) 住民税の生命保険料控除額の計算
例：新制度の一般生命保険を年間3万円支払っていた場合。
20000～40000の計算式を使用する；
計算： 30000/2 + 6000 = 21000円
控除額は、21000円となる。
例2：新制度の一般生命保険を年間1万円、個人年金保険を年間8万円払っていた場合。
一般生命保険は全額の為：10000円
個人年金保険の計算：28000(上限額)
合計：控除額は38000円となる。
例3： 新制度の一般生命保険を年間1万円
個人年金保険を年間8万円
旧制度一般生命保険を8万円払っていた場合。
新制度の一般生命保険控除額：10000円
旧制度の一般生命保険控除額：35000円(上限額)
新制度の個人年金保険控除額：28000円(上限額)
旧制度の一般生命保険控除額>合計控除額より
一般生命保険控除額は35000円
よって、合計：35000円 + 28000円 = 63000円
となる。
次回、保険料をC言語で自動計算できるようにする。
